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金龙汽车坏账计提远低同业 涉嫌粉饰业绩

时间:2013-04-15 21:31:19  来源:财经网  作者:何沐瑾 

高达44.04亿元的1年期应收账款,金龙汽车却仅计提了1%的坏账准备,远低于其他车企的计提比例。金龙汽车坏账计提激进,有低估风险、粉饰业绩的嫌疑。Ypm上海之声-美好观察

金龙汽车2012年实现营业收入191.65亿元,同比微增1.27%;不过最终实现归属于母公司所有者净利润却出现下滑,由2011年的2.59亿元下滑至2.11亿元,降幅达18.53%。在已披露2012年年报的整车企业中,金龙汽车的业绩虽有下滑,但降幅并不算大。Ypm上海之声-美好观察

不过值得注意的是,截至2012年末,金龙汽车应收账款总额由年初的39.99亿元增长至49.50亿元,增幅达23.79%。Ypm上海之声-美好观察

相较同业,金龙汽车2012年的营业收入并不突出,但其应收账款规模却仅次于上汽集团(600104.SH,154.28亿元)和比亚迪(002594.SZ/01211.HK,62.60亿元),位居已披露年报车企的第三位。Ypm上海之声-美好观察

在规模庞大的应收账款中,账龄在1年以内和1-2年的应收账款占比分别达86.64%和11.90%。值得注意的是,高达44.04亿元的1年以内应收账款,金龙汽车却仅计提了4404.32万元的坏账准备,即按1%的比例计提。Ypm上海之声-美好观察

记者查阅发现,同样从事客车生产的宇通客车(600066.SH)、亚星客车(600213.SH)、安凯客车(000868.SZ)等,对1年期以内的应收账款均按5%的比例计提坏账准备;而对1年期以上的应收帐款坏账计提比例和金龙汽车相差不大。Ypm上海之声-美好观察

比较而言,金龙客车在对1年期以内的应收账款的坏账处理上显得相对激进,低估了坏账发生的风险。而实际上,金龙客车发生坏账的频率较为频繁,仅2012年全额计提坏账的款项便达到了十余笔、核销一笔。Ypm上海之声-美好观察

北京的一位注册会计师表示,坏账计提比例直接影响到企业的最终利润,比例越低对利润的高估也就越多。Ypm上海之声-美好观察

实际上,金龙汽车账龄在一年以内的应收账款高达44.04亿元,如此巨大的数额,即使1%的差异也会导致业绩的大幅变动。若金龙汽车按5%的标准计提,那么44.04亿元的1年期应收账款会产生2.02亿元的坏账准备,会导致2012年净利润减少近1.5亿元。Ypm上海之声-美好观察

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